In data 6 novembre 2025, l’Avv. Salvatore Paratore e l’Avv. Riccardo Orlandi sono intervenuti, in qualità di relatori, al convegno “Il passaggio del patrimonio fra generazioni: stato dell’arte e riforma della fiscalità”, organizzato da AIAF Toscana e dalla Fondazione per la Formazione Forense dell’Ordine degli Avvocati di Firenze, presso l’Auditorium “A. Zoli” dell’Ordine degli Avvocati di Firenze.
L’intervento, dal titolo “Le recenti riforme normative in tema di fiscalità: trust, vincoli di destinazione testamentari, donazioni e patti di famiglia, holding familiari”,
ha ruotato attorno a un’idea centrale: nel passaggio del patrimonio fra generazioni non è decisivo soltanto “che cosa” si trasferisce, ma “come” e soprattutto “quando” lo si fa. La conoscenza del quadro fiscale diventa così uno strumento per cogliere opportunità, non solo per difendersi dal prelievo.
PERCHÉ LEGGERE LE SLIDE
Le slide messe a disposizione sono pensate come strumento operativo per orientare le scelte di imprenditori, famiglie e professionisti.
I principali profili trattati:
- Imposta di successione e donazione oggi e domani
Quadro sintetico di aliquote, franchigie e base imponibile, con esempi su trasferimenti di immobili, partecipazioni societarie e patrimoni misti, per capire come la variabile fiscale è in grado di condizionare le scelte. - Trust e vincoli di destinazione nel passaggio generazionale
Quando ha senso utilizzare un trust o un vincolo di destinazione, quali obiettivi possono essere perseguiti (protezione del patrimonio, gestione unitaria, tutela di soggetti deboli), quando, come e a che condizioni i soggetti coinvolti vengono tassati. - Donazioni, coacervo, liberalità indirette
Il ruolo delle donazioni nel riequilibrio tra i rami familiari, gli effetti nel lungo periodo sulla successione, il tema delle liberalità indirette e delle “donazioni informali”: quando emergono fiscalmente, a che condizioni e come incidono sull’utilizzo delle franchigie. - Trasferimento agevolato di aziende e partecipazioni
Le condizioni per il regime di favore nei passaggi di aziende, rami e partecipazioni nell’impresa di famiglia, con attenzione ai vincoli temporali e di controllo: quando il passaggio generazionale dell’impresa può avvenire con un carico fiscale ridotto o nullo. - Holding familiari e conferimenti
Il ruolo delle holding familiari nel riordino del patrimonio e nel governo del passaggio generazionale: differenza tra conferimenti “ordinari” e conferimenti in regime di realizzo controllato, coordinamento con la futura successione e con eventuali patti di famiglia. - Patti di famiglia e tutela dei legittimari
Come utilizzare i patti di famiglia per assicurare continuità all’impresa, salvaguardando al contempo i diritti dei legittimari e riducendo il rischio di contenziosi, anche alla luce del diverso trattamento fiscale delle attribuzioni compensative. - Scenario futuro e concentrazione della ricchezza
Il dibattito sulle grandi ricchezze, il confronto con altri ordinamenti e il possibile riassetto delle imposte patrimoniali: perché alcune scelte fatte oggi possono rivelarsi decisive in un quadro in evoluzione.
Obiettivo delle slide: fornire una chiave di lettura che consenta di usare la normativa fiscale per trasformare il passaggio generazionale da “problema successorio” a occasione di riordino del patrimonio, tutela dei legittimari e continuità dell’impresa.
PERCHÉ ADESSO
Il quadro normativo sui trasferimenti generazionali è in fase di profondo ripensamento:
- si rivedono i criteri di tassazione di successioni, donazioni, trust e altri vincoli di destinazione;
- si affinano i regimi agevolativi per il trasferimento di aziende e partecipazioni e per la costruzione di holding familiari;
- si ridefinisce il ruolo di donazioni, liberalità indirette e patti di famiglia nella ricostruzione dell’equilibrio tra i legittimari.
In un contesto così mobile, anticipare le scelte – conoscendo le regole fiscali e i loro possibili sviluppi – consente di:
- individuare lo strumento più adatto alla singola famiglia e alla singola impresa;
- programmare tempi e modalità dei trasferimenti;
- ridurre il rischio di contenzioso, costruendo operazioni coerenti, trasparenti e difendibili.
L’INTERVENTO DELL’AVV. COSTANZA INNOCENTI, OF COUNSEL DELLO STUDIO
Nel medesimo convegno è intervenuta anche l’Avv. Costanza Innocenti, Avvocato specialista in diritto della persona, delle relazioni familiari e dei minorenni e of counsel dello Studio Paratore & Partners, con una relazione dedicata a “La donazione e la donazione in conto di legittima”.
Il suo contributo ha messo in luce come una corretta impostazione civilistica delle donazioni – in particolare di quelle collegate alla tutela dei legittimari – sia il presupposto necessario per poter sfruttare in modo consapevole le opportunità offerte dalla disciplina fiscale, evitando conflitti familiari e contenziosi successori.
Studio Paratore & Partners
Supportiamo famiglie e imprese nella pianificazione patrimoniale e successoria, nella costruzione di trust e holding familiari e nella difesa tributaria in materia di passaggi generazionali, integrando competenze di diritto civile, di famiglia e tributario.
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